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对财务公司行业完善治理机制的思考

时间:2020-02-27     【转载】

由于市场存在不理性行为、信息不对称等因素,在委托代理体系下建立的公司治理,始终是监管部门的监管重点之一。

  金融机构由于其高负债、高杠杆、高风险等特点,公司治理具有特殊性和复杂性。国内外的经验充分说明了这一点,尤其是1997年、2008年两次金融危机的爆发,凸显了公司治理在银行持续健康发展中的特有作用。鉴于此,巴塞尔银行监管委员会于1999年出台了《加强银行组织的公司治理》,2006年、2010年、2015年多次修订,充分反映了国际银行监管实践对公司治理的最新认识和思考。

  从我国情况看,随着证券市场改革的推进,商业银行先后上市,国家相关部委亦出台了有关文件,增加了对金融机构公司治理的新要求。2002年,人民银行专门制定了《股份制商业银行公司治理指引》;2013年,《商业银行公司治理指引》正式出台,实现了对公司治理的系统化监管。近年来,部分金融机构产生了一系列经营不规范问题,与违背银监部门要求、公司治理不到位密切相关,银监部门对此出台了股权管理暂行办法,强化对股东的行为约束,为金融机构持续健康发展打下坚实基础。

  正如《商业银行公司治理指引》所提到的,良好的公司治理机制应包括但不限于以下内容:健全的组织架构,清晰的职责边界,科学的发展战略、价值准则与良好的社会责任等。结合监管政策的演进和财务公司行业所独有的特点,笔者针对6个方面进行了系统性分析。

  关于健全的组织架构和清晰的职责边界。建立以股东会、董事会、监事会及高级管理层为主体的公司治理组织架构,一是各治理主体职责清晰、边界明确,对应建立完善的议事规则、决策体系,明确信息报告路径等;二是独立运作、有效制衡,既要保证各治理主体按章独立办事,又要有相应的监督,建立从上到下逐级授权审批体系;三是加强股东行为管理,参与不越位,支持不干预;四是决策支持到位,董事会按规定成立审计委员会、风险控制委员会等必要的专门委员会,配备专业董事,有利于延伸监督管理触角,发挥好监督作用;五是高级管理人员配备到位,职责分工等符合分权和制衡的原则,建立完善的决策管理体系;六是加强对董监事及高级管理人员的履职监督与评价,督促其发挥好职责作用,避免形式化问题。

  关于科学的发展战略、价值准则和良好的社会责任。财务公司作为集团所属金融机构,必须与集团建立统一的发展观。一是持续推动集团从顶层设计上重视财务公司的作用,理顺财务公司与原有财务及资金管理体系的关系;二是推动集团完善对成员单位的考核措施,保障资金归集等有效实施;三是财务公司必须完善服务职能,强化金融服务职能属性,使企业主动选择、认可财务公司;四是审慎推进金融创新,在风险可控的前提下,拓宽财务公司发展空间;五是坚持可持续发展观,树立良好价值准则,及时修订发展规划,加强对高管层贯彻情况的监督,使之落实到位。

  关于有效的内部控制和风险管理。健全的内部控制和风险管理体系是财务公司发展的根基所在,监管评级改革导向亦体现了这一点。除必需的管理安排外,一是探索深化以风险导向型审计为重心的内控管理体系,从组织设计、体系管理等方面,加强对公司运营的监督约束;二是强化风险工作覆盖的全面性,将控制活动贯穿经营活动始终,做到前有预判、中有预防、后有监督;三是对内控与风险管理情况进行持续评估改进,实现动态化管理;四是加强资本管理,提高抗风险能力;五是注重文化的统领作用,将合规经营作为公司企业文化的核心元素,持之以恒开展相应培训,使合规理念深入人心。

  关于合理的激励约束机制。激励约束机制是公司发展的导向,一个有效的体系将促使公司上下干事创业。一是应按监管规定建立绩效考评体系,有效衡量各考核主体的工作情况,使各考核主体有序竞争;二是以合规文化为先,合规经营类指标和风险管理类指标权重不低于其他类指标,且合计不低于40%;三是强化问责,建立具有财务公司特色的高管绩效考核体系、问责机制等,提高执行监管法规的自觉性;四是贯彻银监部门行为管理指引等规定,将有关要求融汇其中。

  关于完善的信息披露制度。财务公司行业信息披露虽与商业银行有所不同,但应建立必要的渠道,一是全面信息披露,包括公司治理状况、内控风险状况等,使利益相关者了解公司,推动与集团各单位的良性互动;二是经营状况动态通报,有利于集团掌握财务公司资产、负债状况等,对未来集团总体现金流进行预判和管理;三是与监管部门做好沟通联系,接受公司治理层面的监督指导。与此同时,及时总结财务公司在发挥职能作用、强化内控与案防等方面的经验,通过媒体发布信息,集聚发展的“正能量”。

  关于发挥党建引领作用。对于国有企业而言,把加强党的领导和完善公司治理统一起来的要求是非常明确的。对于民营企业而言,也应重视党组织的作用,将党建工作融入到公司治理中。特别要说明的是,加强党建工作,对完善监督制约机制、激发干事创业热情、强化企业文化建设、保障职工利益等方面能够发挥特有的作用,提高公司治理的生命力。


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